本帖最后由 shooin 于 2023-3-8 21:42 编辑 无关机酒卡，但是最近热点，欢迎留言，专业解读，有问必答！！ 近来，个税年度汇算成了街头巷尾议论的热点。今天我们来说一说，个税年度汇算那些事。
1.啥是个税年度汇算？
通俗来说，个人所得税年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。你可以理解为国家怕咱平时没享受到应该享受的优惠多交税，或者又怕我们在几个地方分散拿了报酬少交税，所以到第二年的3月1日到6月30日这个期间内，让我们把去年全年的收入放一起好好算一算，多退少补。
要注意的是综合所得的年度汇算仅指取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这四项收入，不包括经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得；经营所得的汇算清缴另有规定，在这里我就不再累述了！
2.我到底要不要做年度汇算？
哪些人要办理年度汇算，哪些人不要办理年度汇算，这是大家一直很纠结的问题，其实这个问题跟你一年收入有多少并没有直接关系，主要还是看你平时的收入单位有没有依法预缴，还有就是你的各项扣除、捐赠等等平时有没有足额扣除享受。国家税务总局的公告上这么说滴：
（1）无需办理年度汇算的情形
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
年度汇算需补税金额不超过400元的；
已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
（2）需要办理年度汇算的情形
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。
3.年度汇算前要做哪些准备工作
首先，我们先下载一个叫“个人所得税”的APP。用真实资料完成注册登录后，完善个人信息，登记好银行卡，方便补退税。
安装好了以后，你可以先在个税APP的“个人中心-任职受雇信息”中查看一下自己的任职受雇单位信息是不是准确，有没有被冒用的情况，如果有不是自己任职单位的可疑信息，可以点击该单位名称进行申诉；同时你还可以在“我要查询-收入纳税明细”中查询自己的收入纳税明细数据，确认一下收入和各项扣除等 是否准确、完整，如有差错，要赶紧联系您单位核实，这里如果发现有被冒用的收入的，也可以点击右上角的“申诉”或“批量申诉”。记得如果有被冒用信息的，一定先不要进行汇算申报，必须等税务机关将你的申诉处理完成后再进行申报。
最后一项准备工作就是在个税APP“个人中心-银行卡信息”中确认有无银行卡，如无，请添加一张常用的银行卡，注意必须为银联标记的借记卡，不可以用存折、信用卡、贷记卡、境外卡等，最好是五大国有银行发行的I类卡，要确保卡片为活跃状态。如需办理退税，II类卡、半年以上未使用的卡片、小众银行的卡片常常出现退库失败。很多小伙伴申请了退税却迟迟到不了账，很有可能是你的银行卡有问题，退不下来。
年终将的不同计税方式汇算的影响很大哦！
如果有全年一次性奖金，且单位平时是按单独计税方式申报的，在进行申报时，你会在工资薪金后面看到一个提示”存在奖金，请在详情中进行确认“，点进去，系统会告诉你全年一次性奖金有两种计税方式，可以分别选择”全部并入综合所得计税“或”单独计税“比较一下哪种更”优惠“，然后选择最”优惠“的一种方式进行申报。
4.专项附加扣除的小技巧
个税申报的日常工作一般都由公司专人按规定申报。“专项附加扣除”涉及较多个人信息，需要我们自己关注填写与更新。
打开个税APP，在首页点开“专项附加扣除填报”。选择扣除年度为“2022”。下方分六个模块，下面我们依次来看。
子女教育。有娃的，从3岁抵扣到博士（娃满3周岁，不管有没有上幼儿园都可以扣除哦！）。按娃个数抵扣，有一个算一个，上不封顶！父母双方可以平分抵扣，也可以一方扣。谁交税多谁抵扣更划算；境内境外上学都能扣、寒假暑假也能扣。
继续教育。自己接受学历学位教育与职业资格或专业技术教育的，按规定填写也能扣，不过只能是在境内的继续教育才能扣，这点和子女教育是有区别的；另外学历学位教育是在教育阶段按月扣，职业资格或专业技术教育是在拿到证书的当年一次性扣。对了，会计从业人员、医护工作者等岗位工作人员每年的进修、培训这些“继续教育”是不能享受扣除的哦。
大病医疗。本人、配偶或者未成年子女在2022年有生病，医保目录范围内自负累计超过15000元的部分可以抵扣。夫妻双方谁交税多谁抵扣更划算；这个“大病”没有特指什么病种，只要医疗费用支出符合上面规定的，就可以扣除；可以扣除的金额以“国家医保服务平台”的数据为准。
住房贷款利息。这项扣除是“认贷不认房”，只要是享受首套房贷优惠利率的贷款，就可每月抵扣1000元，最长240个月。婚前房产可以夫妻双方各扣50%，也可以一方100%扣；婚后房产只能在任何一方100%扣除。谁交税多谁抵扣更划算。而且要注意的是这项扣除纳税人终身只能享受一次，若是享受过扣除后货款还掉了，以后就不能再享受了。
住房租金。按所在城市自动计算月扣除额。夫妻双方主要工作城市相同只能一人抵扣。不得与住房贷款利息同时享受；在工作城市有房产的不能扣除。
赡养老人。年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。只需要据实登记一人即可。多子女家庭需和兄弟姐妹商量抵扣额度。这项扣除要注意是不按人头算的，这和子女教育不一样，有一个年满60周岁的老人就能扣，一直可以享受到他去世当年的年底。
3岁以下婴幼儿照护。出生当月至满3周岁的前一个月可扣除，无缝衔接子女教育，扣除标准要求等参考子女教育。
个人养老金。仅限试点城市在每年12000以内据实扣除。
5.怎样利用现行税法合理合法多“薅羊毛”
年度综合所得收入不超过12万的，如果退税，做年度汇算；如果要补税，可以选择不办理年度汇算。
年度汇算需补税金额不超过400元的可以选择不办理年度汇算。
无需退补税或者放弃退税的也可以选择不办理年度汇算。
汇算申报步骤中，有一步收入核对流程。点开“工资薪金”右侧的小箭头，选择“奖金计税方式选择”（如没有该标签，表明公司报税工作人员未做全年一次性奖金申报，如有疑问，可联系公司报税工作人员），两种方式都可选。由于每个人收入情况不一，建议两种方式都选择一下，选择对自己最有利的。一般来说，选择“单独计税”税额较低。
可抵税商业保险凭税优识别码抵扣。税优识别码一般在符合条件保单的右上角。如果找不到，可以问一下业务员或者保险公司客服。
最后，友情提醒：合法“薅羊毛”光荣，违法虚报“专项附加扣除”有风险。为维护自身合法权益，所有资料保留5年备查。
